会计报表附注

2022年12月31日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、基本情况

常州市排球运动协会（以下简称“本社会组织”）于2010年1月20日成立，领取常州市民政局颁发的《社会团体法人登记证书》，统一社会信用代码：513204005512483014。注册资金为3万元，经常州天越会计师事务所有限公司常天越验（2009）第220号验资报告验证。住所：常州工学院辽河路校区菁园商业C03。法定代表人：陈志军。

业务范围：人才培养、训练、管理、交流。

二、财务报表的编制基础

本社会组织财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。

三、主要会计政策

1．会计制度

本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2．会计期间

本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3．记账本位币

本社会组织以人民币为记账本位币。

4．记账基础和计价原则

本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5．外币业务核算方法

本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6．短期投资核算方法

短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7．坏账核算办法

本社会组织的坏账核算采用备抵法。计提坏账准备的范围包括“应收账款”、“其他应收款”，具体计提标准为：根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按账龄分析法结合个别认定计提坏账准备。

本社会组织的坏账确认标准：

（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

（2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8．存货核算方法

（1）存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2）取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

（3）存货的盘存制度：

本社会组织存货每年定期盘点一次。

（4）存货跌价准备的确认原则：

本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

9．长期投资核算方法

（1）长期股权投资

本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

（2）长期债权投资

本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3）长期投资减值准备

本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

10．固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。

（1）固定资产按取得时实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。

年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

（3）不计提折旧的文物资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物资产核算，不计提折旧。

11．在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

12．无形资产计价和摊销方法

本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：

土地使用权按50年摊销

专利权、商标权、著作权、非专利技术按10年摊销

有关法律规定或合同约定了使用年限的，按照规定或约定的使用年限分期摊销。

13．受托代理资产

受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14．预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

（1）该义务是社会组织承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

15．限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

16．收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本社会组织按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

社会组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

四、会计报表主要项目注释

1．货币资金

2.固定资产

（1）固定资产类别如下：

（2）固定资产用途如下：

3．净资产

4．收入

5.业务活动成本

6.管理费用

7.其他费用

五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

1．列示本社会组织负责人

姓名职务工作单位是否领取报酬报酬金额

金向红会长常州工学院是□/否☑0

陈志军副会长常州工学院是□/否☑0

周中军副会长常州工学院是□/否☑0

王红福副会长常州工学院是□/否☑0

桑月标副秘书长常州工学院是□/否☑0

卢小悟副秘书长常州工学院是□/否☑0

朱亚男副秘书长常州工学院是□/否☑0

陈卫星副秘书长常州工学院是☑/否□6000

蔡军副秘书长常州工学院是□/否☑0

2．列示本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、

各部门职工数量工资总额人均工资

1人（陈卫星）6000元/年6000元/年

六、固定资产清查明细表

七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

本社会组织无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。

八、受托代理业务情况的说明

本社会组织无受托代理业务。

九、重大资产减值情况的说明

本社会组织无重大资产减值情况。

十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

本社会组织无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。

十一、接受劳务捐赠情况的说明

本社会组织无接受劳务捐赠情况。

十二、对外承诺和或有事项情况的说明

本社会组织无对外承诺和或有事项。

十三、资产负债表日后非调整事项的说明

本社会组织无资产负债表日后非调整事项的说明情况。

十四、需要说明的其他事项

本社会组织无需要说明的其他事项。

上述2022年会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。